为全面推行依法行政，规范行政执法行为，切实维护纳税人合法权益，根据中共壶关县委全面依法治县委员会关于报送2024年度法治政府建设情况报告的工作要求，我局对2024年法治工作开展情况进行了认真总结，并对推进2025年全面依法治税工作进行了认真谋划，现将有关情况报告如下：

 一、2024年度法治政府建设的主要举措和成效

 2024年壶关县税务局坚持从提升法治环境、扩大执法公开、强化执法公正、促进税惠为民、守好风险底线出发，形成了法治工作“五个一”落实思路，推动了壶关税务法治工作的持续向前迈进。

（一）耕耘一片厚土，法治环境持续深化

    税收法治建设是一个厚积薄发的过程，唯有马不停蹄方能积微成著。壶关县税务局在税收普法坚持内外联通、以点带面的工作方法。一是以学习促提升，强法治思维。通过党委中心组理论学习、工作例会学习、集中培训学习等方式，系统开展了习近平法治思想的学习贯彻，认真开展了《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政强制法》《中华人民共和国民法典》等法律法规的学习，促进了税务干部法治观念的进一步深化，依法依规开展税收执法的意识进一步强化；二是重宣传造氛围，促同频共振。通过税法“六进”活动的持续开展，在中小学生、社区居民、现役或退役军人、广大纳税人缴费人中宣传了涉税相关法律法规、政策规定，营造了依法纳税缴费的浓厚氛围；三是树品牌建阵地，求持续辐射。利用县局周边“口袋公园”建设的契机，建设完成了壶关县税收普法教育基地的建设，为税收普法活动的持续开展，打造壶关税法宣传一流品牌开辟了坚强阵地。

 （二）扩容一扇窗口，执法公开更加透明

税收执法“三项制度”建设是推进税收执法公开透明，保障纳税人缴费人合法权益，确保税收执法在阳光下运行的一项有力举措。壶关县税务局坚持“三个到位”确保“三项制度”落实落细。一是责任到位。严格落实“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，通过执法信息公示平台公示我局行政执法相关信息。2024年，公示企业欠税信息2136条、一般行政处罚信息2条、非正常户信息109条，公示执法岗位工作人员80名；二是管理到位。为确保税收执法全过程记录的及时准确，按事项分类为税务行政许可调查巡查和一般程序注销调查巡查两种，分别由管理分局和税源管理股上传执法资料，县局法制股派专人紧盯工作进度和资料质量，确保执法全过程记录资料上传的及时准确；三是审核到位。对一般程序处罚和行政强制案件按规定开展法制审核，通过认真审核相关案件的法律依据、执法过程、执法文书等内容，确保了执法的准确规范。

（三）把稳一个尺度，税收征管统一规范

税收执法贵在标准一、执行稳、落实准，壶关县税务局认真开展税收执法规范的贯彻落实，持续提升税收执法的质量和水平。一是将行政处罚裁量权落到实处。严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》及《山西税务行政处罚裁量权执行基准（试行）》和《华北地区税务行政处罚裁量权执行基准》等相关法律法规和税务规范性文件的规定，开展税务违法行为的登记、责令限改、事项告知、处罚、文书送达等执法事项，确保执法行为的合法规范；二是将税收政策执行口径落到细处。为确保各项税费优惠政策的落实落细，壶关县税务局积极发挥政策问题快速反应工作机制和政策问题统一口径工作机制的作用，认真研究解决纳税人缴费人反映的问题与诉求，为各项税费优惠政策的贯彻落实提供了保障。截至目前，共向上级报送纳税人税费政策问题及诉求32篇，报送壶关税费优惠政策落实中的经验做法32篇；三是将纳税缴费权益保障落到明处。以“新时代枫桥式税务分局”建设为契机，建立了公职律师涉税争议调解工作机制，并在办税服务厅设置了公职律师涉税争议调价工作室，以“开门纳谏”的态度直面纳税人缴费人的诉求，耐心倾听纳税人缴费人的意见建议，以公职律师和法律顾问专业的法律资源判别事实法理，着力解决接纳纳税人缴费人“急难愁盼”，耐心疏导纳税人缴费人的不满与误解，将潜在的税费争议化解在萌芽。

 （四）秉承一颗初心，税费惠民浸润人心

今年以来延续和优化的税费优惠政策是党中央着眼经济社会发展大局作出的重大决策部署，是“国之大者”。壶关县税务局坚持将税费优惠的贯彻落实作为加强政治机关建设、强化垂管意识的重要举措来开展，以实际行动确保各项税费优惠政策落实落细。一是服务战略全局，让“国之大者”贯穿始终。将税费优惠政策贯彻落实放到国家的发展大局中去思考和谋划，积极推动推动高新技术企业发展等税费优惠政策的贯彻落实，认真贯彻落实税务总局《房地产领域税费服务工作方案》，推动房地产市场平稳健康发展；二是做好精准推送，让“政策找人”既快又准。为确保各项税费优惠政策直达纳税人缴费人，分群体、行业、业务制定了针对性强、契合度高、适应性广的税费优惠政策宣传资料，让纳税人通过自身规模、行业、业务特点即可自行判别适用的优惠政策，让“按图索骥”优惠便捷了解。同时，积极通过政策上墙、上屏、上网，推广征纳互动平台等新政策推送渠道的应用，实现了政策宣传的精准快速；三是强化机制保障，让“协同共进”稳而更优。积极发挥减税办在税费优惠政策落实中综合协调作用，汇聚政策落实、纳税服务、征管信息、风险防控等各部门各条线合力，实现了政策落得稳、服务持续优、风险防得住、管理更智能的政策落实效果；四是落实重点政策，让“创业就业”暖心贴心。退役士兵和重点群体创业就业税费优惠政策是党中央、国务院为促进退役士兵、脱贫人口、失业人口以及毕业大学生创业就业意向重大决策，更是一项事关“安危冷暖”民生工程。壶关县税务局积极协调退役军人事务管理、人社、乡村振兴等部门，获取相关群体的第一手信息，开展了政策的宣传讲解，帮助企业开具了相关证明材料，实现优惠的方便快捷享受。2024年，我县共8户纳税人享受退役士兵和重点群体创业就业税费优惠税额42.29万元。

 （五）守好一条底线，防范风险务求实效

只有不断强化税收风险防控，持续提升内控管理能力和水平，才能守好税收执法的底线，防范和化解潜在的执法风险。一是内控管理“回头看”。年度内控报告填报工作既是对一年以来内控工作的全面回顾，也是对新的一年内控工作开展的全盘谋划，壶关县税务局在法制、办公室、财务、人事等部门的通力协作下，完成了2023年度内控报告的填报工作，为上一年度内控管理画上了圆满的句号，为本年度内控工作的有序开展理清了思路、制定了计划；二是审计问题“清旧账”。根据审计署对全省税务系统审计问题反馈情况，对我县涉及的2户企业违规获取地方财政奖补涉税问题进行了核查，基本理清了企业获取财政奖补的事由、规模及涉税申报情况；三是税收执法“宽严济”。严格落实税收执法责任制是避免执法问题反复发生，促进税收执法提质增效的重要抓手，2024年工作中根据上级工作要求，共对6人次进行了执法过错责任追究，2人次执法过错免于追究。

 二、存在问题及原因

虽然我们在法治税收建设工作中作出了很多努力，也取得了一些成就，对提升税收执法水平，保障纳税人合法权益方面具有重要作用。但从工作实际来看，还是存在一些问题和不足，主要表现为以下几个方面：

（一）自觉学法用法的氛围不够浓厚。部分干部对开展依法治税工作重要性的认知度不够高，自觉学法用法氛围有待进一步加强。

（二）普法宣法的方式亟需创新。宣传的效率和精准度不够，与当前信息化、数字化、精准化的宣传要求仍存在一定的差距。

（三）专业人才的作用有待加强。 

 三、党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人情况

2024年度法治建设工作中，我局主要负责人坚持做好履行自身推进法治建设第一责任人职责，始终坚持以身作则、以上率下、带头尊法守法用法，充分发挥“关键少数”的引领带动作用，为本单位营造风清气正的执法环境。主要工作成果包括以下几个方面：

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

 一方面是坚持习近平法治思想与税收法治建设融会贯通，通过党委中心组理论学习、宪法宣传周专题学习等形式，吃透基本精神、把握核心要义、明确工作要求，坚持习近平法治思想在全面依法治税中的指导地位，把习近平法治思想贯彻落实到税收法治工作开展的各方面和全过程；另一方面是坚持党的全面领导是法治税务建设的根本保证，不断增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持用习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，从严从细贯彻落实习近平法治思想，不折不扣地执行党中央、国务院、税务总局各项决策部署，推动党建工作与业务工作深度融合，确保各项税收政策贯彻落实，税收执法合规有序。  

（二）坚定不移做好普法责任制落实

2024年度工作中，我高度重视税收普法工作的开展，尤其是在当前税费优惠落实工作量大、涉及面广、社会关注度高的背景下，给税收普法工作带来的挑战尤其大。一是坚持常抓不懈。注重对干部法治意识的督促和培养，通过工作例会等渠道，反复强调在税收执法中应将法律作为执法工作的依据和准绳，严格依法办事、公正执法、文明执法，始终坚守一名党员干部的底线和红线，坚持好人民公仆的初心，达到了以工作督导促进税收执法质量提升、以严明工作纪律促进依法治税的效果。二是发挥表率作用。认真贯彻落实党中央、国家税务总局和上级党委政府各项决策部署，始终坚持亲自过问、重点督导、多方协调的工作原则，努力将一个个减税降费的“红包”真正送到纳税人手中，让改革的红利真正惠及千家万户；三是坚持实措问效。以切实举措开展推动和发展新质生产力、支持民营经济和小微企业税收优惠、社会保险费优惠等专项政策宣传，深入企业进行政策辅导和答疑解惑，圆满完成了2024年度税收普法工作，按照上级要求将各项税收政策宣传辅导到位。

（三）持之以恒确保依法治税纵深推进

2024年度我主要从以下几个方面开展了依法治税的推进工作：一是深入贯彻落实执法信息公开制度。通过山西税务系统执法信息公示平台公示了我局执法事项、办理主体、办理环节、办理时限等方面的内容，实现了税收执法的公开透明；二是坚持重大事项集体讨论决策机制。依托县局重大税务案件审理委员会，贯彻落实重大税务案件集体审理工作机制，为税收执法的合法性和有效性奠定了坚实的基础；三是建立税收普法宣传一流品牌。以县局周边“口袋公园”建设为契机，推动完成了壶关县税收普法教育基地的建设，为税收普法活动的持续开展，打造壶关税法宣传一流品牌开辟了坚强阵地。

 四、本部门履行法院生效裁判情况

 我局2024年度未发生行政诉讼案件，无需履行的法院生效裁判。

 五、2025年推进法治政府建设工作安排

 为落实法治建设主体责任，贯彻《法治政府建设实施纲要（2021-2025）》进一步做好税收法治工作建设，不断提升税收执法水平，增强执法队伍法治意识和水平，切实维护纳税人的合法权益，下一步工作中我们将从以下几个方面努力，持续推进我局税收法治工作建设：

（一）加大宣传和学习力度。让广大税务干部认识和理解依法治税、税收法治工作开展的意义和作用，提高执法人员审慎执法意识和能力，促进执法行为更严谨、更规范、更阳光。

（二）强化内控机制建设。进一步完善内控机制，强化执法行为的有效监督，从合理设置权责、优化业务流程、规范执法程序等方面，防范和化解税收执法过程中潜在的风险点，提升税收执法水平。同时，坚持执法过错追究问责强化执法人员的责任意识，进一步完善依法行政水平和质量，提升税收执法质效。

（三）激发专业人才活力。充分发挥公职律师、法律顾问在重大税务案件审理、重大执法决定法制审核等方面的作用，为单位重大执法行为提供专业法律支撑，避免重大决策法律风险的产生。同时，积极探索公职律师、法律顾问在日常税收执法工作中作用，进一步提升税收执法水平。

（四）持续完善执法公开。根据总局、省局“三项制度”相关工作要求，下一步工作中，将着重开展细化落实工作。在税收执法全过程记录方面，着重分析日常执法中重点环节和关键流程，制定工作规范和工作指引，同时依托税务指挥中心的强大功能，做到税收执法的全过程、全链条、全痕迹记录，以系统集成实现对税收执法的精确监控，确保各项税收执法的决定合法合规、程序准确完备；税收执法公示公开方面，细化梳理执法信息公示平台数据，明确口径，订正数据，确保公示信息的准确完备。同时做好公示数据的动态调整，对公示到期数据及时撤下，新发生数据及时更新。

 六、对全县加强法治政府建设的意见建议

（一）更好发挥法治宣传“策源”作用。建议上级积极探索创新税收法治宣传形式和内容，加大税收法治的宣传和学习力度，引导广大税务干部积极主动地学法宣法，严格审慎执法，提高执法人员精确执法的能力和水平，促进执法行为更严谨、更规范、更阳光。

（二）更好利用法治建设“精英”队伍。建议上级对公职律师和法律顾问在相关问题处理中的地位、作用进一步加以明确，并考虑在津贴方面适当予以补助，更好地激发法律顾问参与行政执法和内部管理的积极性和主动性，为法治建设提供更多的专业法律保障。

（三）更好破除行政执法“茧房”效应。目前行政执法过程中还存在部门间信息和数据联通不畅的“信息茧房”，如税费征收过程中需要自然资源、环保、人社、残联等相关部门的信息共享，但目前还停留在部门间的沟通协作，缺少全县层面统一的执法数据信息共享的沟通协作工作机制，希望上级推动建立全县层面的执法数据共享工作机制，进一步降低执法成本，提升执法效率。